Se ha aprobado en Consejo de Ministros el Proyecto de Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal, de los que cabe destacar limitaciones en los pagos en efectivo de 1.000 euros.

Se refuerza la lucha contra la elusión fiscal compleja y la economía sumergida
Dentro del paquete de medidas que se pretenden impulsar para reforzar la lucha contra la elusión fiscal compleja y la economía sumergida encontramos: - Los pagos en efectivo se verán limitados para determinadas operaciones económicas entre empresarios. El límite actual de 2.500 pasaría a 1.000 euros. En cambio para los pagos realizados por particulares, se mantiene el límite de 2.500€, aunque se disminuye el pago en efectivo de 15.000 a 10.000 euros en el caso de particulares con domicilio fiscal fuera de España. - Se contempla prohibir por ley las amnistías fiscales, impidiendo que haya beneficios tributarios injustificados que supongan no tener que contribuir al sostenimiento de los gastos del Estado. - Los paraísos fiscales pasarán a denominarse jurisdicciones no cooperativas, actualizando y ampliando su concepto atendiendo a criterios de equidad fiscal y transparencia. - Se prohíbe la producción y la tenencia de programas y sistemas informáticos que posibiliten la manipulación de datos contables y de gestión. - Se establece la obligación de suministrar información sobre las operaciones de adquisición, transmisión, permuta, transferencia, cobros y pagos con criptomonedas. - Valor de referencia (ITPAJD, IP e ISD). Se lleva cabo una reforma para dar seguridad jurídica a contribuyentes y administraciones tributarias, de acuerdo con la doctrina del Tribunal Supremo. - Se establecen normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el mercado interior, contemplando la transposición de la Directiva europea antielusión fiscal e incorporando a la legislación española ámbitos de la directiva concernientes a la Transparencia Fiscal Internacional y a la imposición de salida (Exit Tax). - Se contemplan cambios en el régimen de reducciones aplicables a las sanciones tributarias y en el régimen de encargos para conseguir una mayor simplificación y favorecer el pago voluntario. - Se incluyen medidas para reforzar el control de los operadores del juego que deberán colaborar en la lucha contra el fraude en esta actividad. Sabéis que ante cualquier cuestión que se os plantee al respecto, podéis contar con el equipo de RFM Asesores para resolverla. Fuente: Iberley

Centrarse en el fraude de las grandes empresas e investigar menos a los autónomos

Tres son los argumentos de peso que centran la propuesta de reducción de las inspecciones a autónomos 
En pro de los autónomo y pequeñas empresas en estos tiempos difíciles, los técnicos de Hacienda proponen reducir al máximo las inspecciones a estos colectivos. Centrarse en ellos, como vienen haciendo, solo puede suponer la gota que colme el vaso para llevarles al cierre definitivo. Ahora es el momento de visitar a las grandes empresas, por ello desde el sindicato de inspectores se solicita la Ministerio de Hacienda cambiar las directrices del Plan de Lucha Contra el Fraude Fiscal para poder centrarse en los indicios de evasión fiscal que pueda estarse llevando a cabo en las grandes corporaciones. Los más pequeños son los que están teniendo más dificultades para recuperarse de las consecuencias de la crisis sanitaria que vivimos. Por el contrario los grandes negocios se mantienen e incluso, algunos de ellos, han multiplicado sus ingresos. La proporción de la cantidad de fraude en las macro empresas suele ser proporcional al tamaño de las mismas, por lo que en el fondo resulta más rentable para recuperar las arcas públicas que también se encuentran más dañadas que nunca. Así pues, la propuesta de reducción de las inspecciones a autónomos se basa en tres argumentos de peso. Os los simplificamos a continuación: - Aumentar la recaudación evitando la subida de impuestos puede ser posible gracias a este cambio propuesto, en el que se aumenten los efectivos y sus competencias para perseguir el fraude sofisticado y recaudar más de lo que se evade de la economía sumergida. - Conocer exactamente en qué impuestos se evade más, en qué sectores y qué tipo de contribuyentes son los que más defraudan. Un estudio práctico exhaustivo es básico. - Destinar más recursos para investigar a las empresas más grandes. El envío de estas propuestas a la ministra de Hacienda ya ha sido realizado para que puedan ser incorporadas como norma de rango legal a la ley de presupuestos. Recuerda que todo el equipo de RFM Asesores está a tu disposición para resolver cualquier cuestión que puedas tener.  Fuente: Autónomos y emprendedores.es

Campaña de la Renta y Patrimonio 2019. Fechas clave a tener en cuenta.

La campaña de la Renta 2019 empezará el 1 de abril y concluirá el 30 de junio de 2020, según el calendario del contribuyente.
Según el calendario del contribuyente elaborado por la Agencia Tributaria para el próximo ejercicio, la Campaña de la Renta y Patrimonio de 2019 comenzará el miércoles 1 de abril de 2020 y finalizará el 30 de junio del mismo año. La presentación de la declaración puede realizarse por internet o por teléfono a partir del 1 de abril. Existe la opción de solicitar cita previa mediante el Plan "Le llamamos". En caso de optar por la presentación presencial en las oficinas de la AEAT y comunidades autónomas podrás realizarla a partir del miércoles 13 de mayo. El 25 de junio es la fecha límite para presentar declaraciones a ingresar de Renta y Patrimionio 2019 con domiciliación bancaria. Si solicitaste la fracción de pagos, tendrás que tener en cuenta esta fecha: 5 de noviembre de 2020, último día para realizar el ingreso del segundo plazo de la cuota del impuesto sobre la renta 2019. Están obligados a realizar la presentación de la Declaración de la Renta y Patrimonio todos aquellos contribuyentes que superen los 22.000 euros de ingresos procedentes de un único pagador o los que sin llegar a esa cantidad hayan percibido rentas de un segundo o más pagadores por un importe superior a los 1.500 euros. Recuerda que ante cualquier cuestión todo el equipo de RFM Asesores está a tu disposición.

¿Has realizado en 2019 operaciones con terceros por importe superior a 3.005,06 euros?

Si es tu caso, tienes pendiente el Modelo 347 a presentar por empresarios y profesionales que hayan realizado operaciones cuantiosas con terceros.
Durante el mes de febrero es obligatorio presentar el Modelo 347, Declaración anual de operaciones con terceras personas.  Es un documento anual que debe ser presentado obligatoriamente por empresarios y profesionales en el que éstos informan a Hacienda de las operaciones con terceros que hayan realizado durante el ejercicio fiscal y que hayan sido superiores a los 3.005,06€. A continuación te contamos una serie de detalles sobre este modelo: - Es un documento de periodicidad anual. - Se presenta en febrero del ejercicio siguiente a aquel al que refieren las operaciones con terceros, es decir, tendremos del 1 al 29 de febrero del año 2020 para presentar las operaciones realizadas en el año 2019. - Las entregas y las adquisiciones de bienes y servicios tendrán que ser computadas de manera separada y desglosados de manera trimestral. - Tratándose de operaciones sujetas y no exentas del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), se declarará el importe total de las contraprestaciones, incluidas las cuotas y recargos repercutidos o soportados por dicho impuesto. Ahora bien, en caso de operaciones con inversión de sujeto pasivo el importe se declara con el IVA excluido. - Entre las operaciones declarables figuran las entregas y adquisiciones de bienes y servicios, operaciones inmobiliarias, subvenciones no reembolsables, operaciones de entidades aseguradoras, anticipos de clientes y proveedores y arrendamientos no sujetos a retención. - En aquellos supuestos en que por razones de carácter técnico no fuera posible efectuar la presentación a través de Internet en el plazo reglamentario de declaración, dicha presentación podrá efectuarse durante los cuatro días naturales siguientes al de finalización de dicho plazo. ¿Quienes están obligados a presentar el Modelo 347? a) Todas aquellas personas físicas o jurídicas, públicas o privadas, así como aquellas entidades a las que se refiere el artículo 35.4 de la Ley General Tributaria. b) Asociaciones, sociedades, colegios profesionales y otras entidades que realicen cobros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados, de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad intelectual. A tener en cuenta que la cifra de 3.005,06€ se reduce considerablemente hasta los 300,51 euros en el caso de cobro por cuenta de terceros de honorarios profesionales, o de derechos derivados de la propiedad intelectual, industrial o de autor u otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados. Recuerda que ante cualquier cuestión en la cumplimentación del Modelo 347, estamos para ayudarte y facilitarte la gestión del mismo.    

¿Qué puedo deducir si trabajo en casa?

¿Eres autónomo y trabajas desde tu casa? Quizá no sabías todo lo que te contamos a continuación.
Seguro que si trabajas desde tu domicilio has habilitado una de las habitaciones como despacho, ¿verdad?. Si es tu caso, ¿sabes qué gastos puedes computar en tu IRPF o qué IVA podrás deducirte?. Aquí te lo explicamos de una forma muy sencilla. Gastos deducibles en el IRPF De titularidad. Si desarrollas tu actividad desde tu domicilio, puedes deducirte en tu IRPF algunos gastos relacionados con la vivienda. El primer grupo de gastos deducibles es el relacionado con la titularidad de la vivienda (IBI, seguros, amortización, intereses de préstamos por compra, comunidad...). Podrás deducir dichos gastos en proporción a la superficie que utilices en la actividad. Así pues, si tu vivienda es de 100 m2 y utilizas una habitación de 20 m2 como despacho, podrás deducirse como gasto de la actividad el 20% de estos gastos. De suministros. El segundo grupo de gastos deducibles es el de los suministros (agua, luz, gas, teléfono, etc.). ¡Atención! En este caso no se aplica la regla proporcional, sino que la suma deducible se obtiene de la siguiente forma: - Calcula primero la proporción entre la superficie utilizada para la actividad y la superficie total (como en los gastos de titularidad). - Sobre esa proporción aplica el 30%. El resultado será el porcentaje de gastos por suministros que se podrá deducir como gasto. Un ejemplo práctico Tu vivienda tiene una superficie de 105 m2 y tú utilizas para tu actividad un despacho de 17 m2 (el 16,19%). Tus gastos de titularidad son de 3.000 euros al año y los de suministros, de 3.600 euros. Apunta. Pues bien, en este caso: Podrás deducirte 486 euros de gastos de titularidad (el 16,19% de 3.000 euros). Y 175 euros de gastos por suministros (3.600 euros x 16,19% x 30%). En todo caso, si puedes justificar que los suministros imputables a la actividad son superiores, podrás deducir dicha cantidad superior. Deducción del IVA soportado (Es el IVA que autónomos y empresarios asumen cuando adquieren un bien o servicio) Con relación a la deducibilidad del IVA, las reglas aplicables son algo distintas. A primera vista puede parecer que no podrás deducir nada: - Respecto a los gastos de titularidad, podrá deducirse el IVA soportado en proporción a la superficie utilizada (como en el IRPF). No obstante, en general dichos gastos no llevan IVA, por lo que esto no te beneficia. - Respecto a los suministros, Hacienda considera que no podrá deducirse el IVA en ninguna proporción. Para que el IVA sea deducible, los gastos deben ser exclusivos de la actividad (no pueden cubrir necesidades personales y empresariales a la vez). IVA deducible. Aun así, podrás deducir el IVA de ciertos gastos: - Si realizas obras de adecuación de parte de tu vivienda como despacho (pintado, cambio de baldosas, parqué, etc.) o si adquieres mobiliario u otros elementos para tu actividad (muebles, lámparas, material de oficina, etc.), podrás deducirte todo el IVA que soporte. - Asimismo, deduce el IVA soportado en gastos de reparaciones, reformas o mantenimiento de la vivienda en proporción a la superficie utilizada en la actividad. Y atención, si soportas dichos gastos a través de la comunidad de vecinos, solicita copia de las facturas y aplica la regla anterior sobre la parte del IVA que corresponda a tu coeficiente de propiedad en el edificio. Contadores separados. Por último, respecto a los suministros, plantéate instalar contadores y líneas de teléfono separados, así podrás deducirte la totalidad del IVA soportado. Aunque en 2018 la deducción en el IRPF de los gastos por suministros de la vivienda se flexibilizó, no ocurre lo mismo con el IVA. Las cuotas de IVA soportadas en suministros solo son deducibles si estos son exclusivos de la actividad. Recuerda que estamos para ayudarte y guiarte ante cualquier cuestión que te plantee alguna duda.    

Si te toca algún premio del sorteo de la lotería de Navidad, ¿sabes cómo tributará?

Gravamen especial sobre premios de determinadas loterías y apuestas. 
  • ¿Cuáles son los premios que están sometidos a tributación, a través de un gravamen especial?
Entre otros, encontramos los premios pagados correspondientes a las loterías y apuestas organizadas por la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado, en adelante SELAE (L 16/2012). Los perceptores de estos premios, cualquiera que sea su naturaleza, en el momento del cobro, soportarán una retención o ingreso a cuenta que debe practicarles el organismo pagador del premio, es decir, la SELAE. Se exigirá de forma independiente respecto de cada décimo, fracción o cupón de lotería o apuesta premiado.
  • ¿Qué premios estarán exentos de tributación?
Estarán exentos los premios cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 20.000 €. Los premios cuyo importe íntegro sea superior a 20.000 € solo tributarán respecto de la parte del mismo que exceda de dicho importe. La base de la retención del gravamen especial estará formada por el importe del premio que exceda de la cuantía exenta. El porcentaje de retención o ingreso a cuenta será del 20 por ciento. Así, por ejemplo, un premio de 100.000 €, tributaría al 20% sobre 80.000 € (100.000 - 20.000), por lo que se practicaría una retención de 16.000 € y se percibirían 84.000 €. La SELAE debe proceder a identificar a los ganadores de los premios sometidos a gravamen, es decir, los que sean superiores a 20.000 € por décimo, independientemente de que el premio haya sido obtenido por uno solo o bien conjuntamente por varias personas o entidades.
  • ¿Qué sucede en caso de premios compartidos (grupo de amigos o parientes, peñas...)?
En los casos en los que el premio se reparte entre todos los participantes, se deben distribuir los 20.000 € que están exentos, entre todos los beneficiarios en proporción a su porcentaje de participación, y quien proceda al reparto del premio que figure como beneficiario único (o como gestor de cobro) por haberlo manifestado así en el momento del cobro del premio, deberá estar en condiciones de acreditar ante la Administración Tributaria que el premio ha sido repartido a los titulares de participaciones, siendo por tanto necesaria la identificación de cada ganador así como de su porcentaje de participación.
  • En los casos de ser contribuyente del IRPF o contribuyente no residente sin establecimiento permanente, ¿qué debe tenerse en cuenta?
Si alguno de los mencionados resulta agraciado y ha soportado la retención en el momento del abono del premio no tendrá que presentar ninguna otra autoliquidación. Adicionalmente, los segundos, podrán solicitar la devolución que pudiera corresponderles por aplicación de un convenio para evitar la doble imposición internacional. Los contribuyentes del IS que obtengan un premio sujeto al gravamen especial deberán incluir, tal como hacían antes del 1-1-2013, el importe del premio entre las rentas del periodo sujetas al impuesto y la retención/ingreso a cuenta del 20% soportado como un pago a cuenta más​.

RFM Asesores participa en el 75 aniversario de la Federación de Patinaje de les Illes Balears

La Federación de Patinaje de las Islas Baleares celebró a finales del pasado mes de octubre su XXII Trofeo Ciudad de Palma con el que conmemoraba el 75 Aniversario del nacimiento de la federación. Este evento contó con el apoyo de RFM Asesores que siempre que puede se muestra muy cercano de las iniciativas que fomentan el deporte formativo y sus valores. La competición, celebrada en el Polideportivo del Ajuntament de Palma en Son Rapinya, sirvió para conocer a los ganadores de las diferentes categorías: Principiantes, Aptitud-Iniciación y Absoluto y Élite. Un 22º Trofeo Ciudad de Palma en el que participaron casi 400 deportistas de una quincena de clubes, suponiendo todo un récord de participación en esta vigésimo segunda edición que contó con la presencia del presidente de la Real Federación Española de Patinaje, Carmelo Paniagua. Desde RFM Asesores queremos felicitar a los responsables de este órgano federativo por la magnífica organización del campeonato y su extraordinaria acogida. ¡A por otros 75 años más en el patinaje balear!

Cómo debo computar los gastos deducibles cuando tengo varios inmuebles arrendados

Deducibilidad de los gastos de financiación y de reparación y conservación de un inmueble arrendado. Cuando se tiene más de un inmueble en alquiler, se deben deducir de los rendimientos íntegros de cada inmueble los gastos asociados al mismo. Es decir, se debe calcular el rendimiento neto y, en su caso, las reducciones aplicables, por separado para cada inmueble, sin perjuicio de que posteriormente se sumen los rendimientos netos reducidos obtenidos de cada uno de ellos para determinar el rendimiento neto reducido total.​
Los intereses correspondientes a los préstamos para la adquisición o mejora de un inmueble arrendado son deducibles de los rendimientos íntegros obtenidos de su alquiler. No obstante, la deducibilidad de estos gastos de financiación está sujeta a un límite, de manera que, para cada inmueble y en cada período impositivo, el importe total que el contribuyente puede  deducir por dichos gastos, junto con los gastos de reparación y conservación de ese inmueble, no pueden superar la cuantía de los rendimientos íntegros obtenidos de su arrendamiento.​ En caso de exceso, los anteriores gastos podrán deducirse de los rendimientos íntegros derivados del arrendamiento del inmueble en los cuatro ejercicios siguientes, si bien dichos gastos, junto con los gastos por estos mismos conceptos (gastos de financiación ajena y de reparación y conservación) correspondientes a cada uno de estos años, no podrán superar el importe del rendimiento íntegro derivado del arrendamiento de dicho inmueble en cada uno de dichos ejercicios. En consecuencia, los gastos de financiación del inmueble arrendado solo pueden deducirse de los rendimientos íntegros del alquiler de dicho inmueble, con los límites temporales y cuantitativos antes expuestos, sin que puedan deducirse de los rendimientos íntegros correspondientes al alquiler de otros inmuebles. En cualquier caso, se debe tener en cuenta que la determinación del rendimiento neto derivado de los arrendamientos y las reducciones en su caso aplicables, debe efectuarse para cada inmueble arrendado, con independencia de que posteriormente se sumen para determinar el rendimiento neto reducido total.